Bộ Tài chính đề xuất nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm

Bộ Tài chính vừa có công văn số 18491/BTC-CST báo cáo Thủ tướng Chính phủ Phạm Minh Chính và Phó Thủ tướng Hồ Đức Phớc về việc tiếp thu, giải trình ý kiến thẩm tra của cơ quan Quốc hội đối với dự án Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi). Một trong những nội dung đáng chú ý là đề xuất điều chỉnh chính sách thuế đối với hộ và cá nhân kinh doanh, nhóm đối tượng chiếm tỷ trọng lớn trong khu vực kinh tế phi chính thức và có tác động trực tiếp đến hàng triệu người dân.

Trên cơ sở nghiên cứu thực tiễn quản lý thuế và tiếp thu ý kiến của các đại biểu Quốc hội, Bộ Tài chính đề nghị nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế của hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng mỗi năm, cao gấp 5 lần so với mức đang áp dụng theo Luật Thuế TNCN hiện hành và gấp 2,5 lần so với đề xuất 200 triệu đồng/năm trước đó. Mức doanh thu 500 triệu đồng cũng được tính là phần giảm trừ trước khi xác định số thuế phải nộp theo tỷ lệ trên doanh thu đối với những trường hợp không xác định được chi phí.

Theo số liệu ước tính đến tháng 10/2025, cả nước có hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh thường xuyên. Nếu mức doanh thu miễn thuế 500 triệu đồng/năm được áp dụng, sẽ có khoảng 2,3 triệu hộ kinh doanh, tương đương 90% tổng số hộ không phải nộp thuế. Bộ Tài chính cho rằng đây là bước điều chỉnh giúp chính sách thuế tiệm cận hơn với điều kiện thực tế, đồng thời tạo sự công bằng tương đối giữa hộ kinh doanh và những người nộp thuế từ tiền lương, tiền công.

Bên cạnh việc nâng ngưỡng miễn thuế, Bộ Tài chính tiếp tục giữ đề xuất áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng mỗi năm. Theo đó, các trường hợp này sẽ nộp thuế dựa trên thu nhập thực (doanh thu trừ chi phí hợp lý) với thuế suất 15%, tương tự doanh nghiệp nhỏ có doanh thu dưới 3 tỷ đồng theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15. Bộ Tài chính nhấn mạnh, cách tính này phản ánh đúng bản chất của thuế thu nhập cá nhân: người có thu nhập thấp sẽ nộp thuế ít, thu nhập không phát sinh thì không nộp. Chỉ khi người nộp thuế không xác định được chi phí thì mới áp dụng phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu và chỉ đối với phần doanh thu vượt 500 triệu đồng.

Để đảm bảo sự thống nhất giữa các sắc thuế, tại dự thảo Luật sửa đổi Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, Bộ Tài chính cũng đề xuất nâng mức doanh thu không chịu thuế VAT của hộ, cá nhân kinh doanh lên 500 triệu đồng/năm.

Riêng với hoạt động cho thuê bất động sản, lĩnh vực thường phát sinh không thường xuyên và mang tính hợp đồng, Bộ Tài chính đề xuất giữ phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu đối với trường hợp có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm. Theo quy định này, cá nhân cho thuê tài sản sẽ không phải xác định chi phí, không thực hiện bù trừ thu nhập giữa các bất động sản và cũng không phải quyết toán thuế hằng năm, qua đó giảm đáng kể thủ tục hành chính.