Lập công ty “ma” để bán hóa đơn giá trị gia tăng

Các bị can trong vụ án gồm: Trần Văn Tiên (SN 1980, trú tại TP Thủ Đức, TP Hồ Chí Minh), Phạm Mạnh Hùng (SN 1992, quê Ninh Bình), Phạm Cao Quyền (SN 1992, trú tại quận Tân Phú, TP Hồ Chí Minh) cùng tội danh “Mua bán trái phép hóa đơn"; Nguyễn Thanh Sơn (SN 1963, quê Ninh Bình), Lê Hồng Sơn (SN 1973, trú tại quê Ninh Bình) - tội “Trốn thuế”.

Trước đó, ngày 25/11/2022, Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an TP Hà Nội nhận được tin báo tố giác về tội phạm của Cục thuế TP Hà Nội về việc Công ty Megamed có phát sinh giao dịch nhập, trả hàng số lượng lớn; phát sinh chi phí dịch vụ nhân công, quảng cáo... với 5 công ty đã có thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh: Công ty Vạn Gia, Công ty Safetech Việt Nam, Công ty TNHH thương mại dịch vụ LKT, Công ty TNHH thương mại Dương Ngân và Công ty TNHH thương mại dịch vụ Logicstics Thuận Phát. Công ty Megamed có dấu hiệu tạo lập các hóa đơn chứng từ chi không có thật để hạch toán, kê khai thuế.

Qua điều tra, cơ quan Công an xác định, từ năm 2019 - 2020, Trần Văn Tiên sử dụng pháp nhân của Công ty Vạn Gia và Công ty Safetech Việt Nam và thuê Phạm Mạnh Hùng bán 90 tờ hóa đơn, tổng giá trị hàng hóa hơn 52 tỷ đồng cho Công ty Megamed với chi phí mua bán hóa đơn khoảng 2% giá trị hàng hóa và hưởng lợi số tiền khoảng 300 triệu đồng. Bị can Trần Văn Tiên đã tự nguyện nộp số tiền hưởng lợi là 50 triệu đồng.

Từ tháng 1 - 7/2023, Phạm Mạnh Hùng và Phạm Cao Quyền đã sử dụng pháp nhân của Công ty Hồng Đức và Công ty Newday để trung gian bán tổng số 42 tờ hóa đơn, tổng giá trị hàng hóa trước thuế là hơn 128 tỷ đồng cho Công ty mỏ Đông Bắc và Công ty Khánh Linh. Chi phí mua bán hóa đơn khoảng 3% giá trị hàng hóa.

Quyền và Hùng mỗi người hưởng lợi khoảng 300 triệu đồng. Bị can Hùng tự nguyện nộp số tiền hưởng lợi là 20 triệu đồng, bị can Quyền tự nguyện nộp số tiền hưởng lợi là 50 triệu đồng.

Còn Nguyễn Thanh Sơn là Giám đốc Công ty Khánh Linh đã mua, sử dụng trái phép 23 tờ hóa đơn của Công ty Hồng Đức và Công ty Newday để hạch toán, kê khai hàng hóa đầu vào là than các loại nhằm mục đích trốn thuế với số tiền gần 4,5 tỷ đồng. Bị can Nguyễn Thanh Sơn đã tự nguyện nộp số tiền khắc phục hậu quả là 960 triệu đồng.

Lê Hồng Sơn là Giám đốc Công ty mỏ Đông Bắc đã mua, sử dụng trái phép 19 tờ hóa đơn của Công ty Hồng Đức để hạch toán, kê khai hàng hóa đầu vào là than các loại nhằm mục đích trốn thuế với số tiền gần 7,8 tỷ đồng.

Các cơ quan tố tụng làm rõ, Công ty Megamed kinh doanh thương mại về thuốc y tế. Trong quá trình hoạt động để bán hàng, công ty thuê và sử dụng nhiều dịch vụ (quảng cáo, thuốc y tế, thuê vận chuyển hàng hóa, tổ chức hội nghị - hội thảo quảng bá hình ảnh…) nhưng không có hóa đơn chứng từ.

Để hợp thức chứng từ cho dịch vụ này, từ năm 2019 - 2020, Mạc Thế Tạo (Giám đốc Công ty Megamed) mua, kê khai hóa đơn bất hợp pháp.

Công ty Megamed còn mua và sử dụng 65 tờ hóa đơn để hạch toán hàng hóa đầu vào với tổng giá trị 45 tỷ đồng của 3 công ty đều không hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh gồm: Công ty TNHH thương mại dịch vụ LKT, Công ty TNHH thương mại Dương Ngân và Công ty TNHH thương mại dịch vụ Logicstics Thuận Phát.

Ngày 15/1/2024, Cục Thuế TP Hà Nội đã ban hành Kết luận giám định thuế đối với việc Công ty Megamed sử dụng 155 tờ hóa đơn của 5 công ty, xác định Công ty Megamed có hành vi trốn thuế, gian lận thuế giá trị gia tăng, số tiền thuế trốn là hơn 5 tỷ đồng. Mạc Thế Tạo đã chủ động nộp bổ sung toàn bộ số tiền thuế, thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ với tổng số tiền là hơn 37 tỷ đồng.

Số tiền thuế trốn nêu trên đã được Công ty Megamed khắc phục và nộp vào ngân sách Nhà nước nên cơ quan điều tra không xem xét xử lý hình sự đối với Mạc Thế Tạo về tội “Trốn thuế”.