Ngưỡng doanh thu chịu thuế hộ kinh doanh: giảm gánh nặng lên hộ kinh doanh

Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế lên 400-500 triệu đồng

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến vào Dự thảo Luật Quản lý thuế (sửa đổi). Một trong những nội dung đang được quan tâm trong quá trình sửa đổi là quy định về ngưỡng doanh thu chịu thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh. Cụ thể, Dự thảo Luật Quản lý thuế (sửa đổi) quy định, các hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng mỗi năm không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Góp ý vào dự thảo, nhiều ý kiến cho rằng cần thiết phải nâng ngưỡng doanh thu chịu thuế của các cá nhân, hộ kinh doanh cho phù hợp với tình hình phát triển kinh tế - xã hội của đất nước, giúp giảm áp lực và tạo điều kiện cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ có thêm nguồn lực để tái đầu tư, mở rộng sản xuất kinh doanh.

Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam (VTCA) Nguyễn Thị Cúc chỉ ra, mức 200 triệu đồng doanh thu/năm thực chất tương đương với khoảng 540.000 đồng/ngày, là con số rất thấp so với chi phí sinh hoạt và mặt bằng doanh thu hiện nay của nhiều hộ kinh doanh nhỏ. Việc áp dụng ngưỡng chịu thuế quá thấp khiến các hộ kinh doanh siêu nhỏ vẫn phải nộp thuế, dẫn đến gánh nặng kê khai không cần thiết, tăng chi phí tuân thủ và phân tán nguồn lực quản lý thuế.

Theo bà Cúc, cần tăng mức này lên 400 - 500 triệu đồng/năm. Việc tăng doanh thu đối với cá nhân, hộ kinh doanh khi tính thuế sẽ giúp giảm chi phí vận hành. Hơn nữa, mức giảm trừ gia cảnh đối với thuế thu nhập cá nhân hiện nay đang tăng lên và sẽ được trình vào tháng 10 này. Do đó, nên mạnh dạn đề nghị tăng mức miễn thuế cho cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm.

Đồng quan điểm, Phó Giám đốc Trung tâm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa thuộc Hội Doanh nghiệp TP Hồ Chí Minh Nguyễn Đức Nghĩa (HUBA) cho rằng, kiến nghị tăng doanh thu cho cá nhân, hộ kinh doanh lên 400 - 500 triệu đồng mới tính thuế, thay vì 200 triệu đồng cũng là hợp lý. Đây là doanh thu chứ không phải lợi nhuận, nên doanh thu xác định đối tượng nộp thuế tăng lên, đồng nghĩa nhiều người buôn bán nhỏ không phải chịu thuế. Điều này sẽ tạo ra động lực tích cực cho phát triển kinh tế địa phương, Nhà nước có thể tập trung nguồn lực quản lý vào các đối tượng có doanh thu lớn hơn, đảm bảo hiệu quả thu ngân sách. Đồng thời, giúp giảm chi phí quản lý thuế và giảm các chi phí xã hội liên quan đến việc hỗ trợ phát triển các DN nhỏ và siêu nhỏ, cùng các hộ kinh doanh.

Đề xuất chia làm 4 nhóm

Hồ sơ lấy ý kiến Luật Quản lý thuế dự kiến phân hộ, cá nhân kinh doanh làm 4 nhóm để quản lý gồm: Nhóm 1 có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế, tức dưới 200 triệu/năm; nhóm 2 có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 1 tỷ/năm; nhóm 3 là các hộ, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp, công nghiệp, xây dựng doanh thu 1-3 tỷ/năm và lĩnh vực thương mại, dịch vụ có doanh thu 1-10 tỷ/năm; nhóm 4 có doanh thu trên 10 tỷ đồng/năm.

Phó Cục trưởng Cục Thuế Mai Sơn cho biết, trên thực tế, đang tồn tại sự khác biệt rất lớn giữa các hộ kinh doanh. Một mặt, các hộ kinh doanh nhỏ lẻ như hàng quán, chợ truyền thống có doanh thu dưới hoặc chỉ nhỉnh hơn ngưỡng chịu thuế vẫn phải nộp mức khoán cố định. Mặt khác là các hộ kinh doanh quy mô lớn và hoạt động trải dài trên nhiều địa bàn. Thậm chí, các hộ kinh doanh này có thể đảm đương được công tác kế toán, tổ chức sổ sách và đủ điều kiện để chuyển đổi thành doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc doanh nghiệp nhỏ và vừa. Đặc biệt là các chuỗi kinh doanh ăn uống, vật liệu xây dựng, thực phẩm chức năng, thiết bị y tế hay dịch vụ làm đẹp...

Ông Mai Sơn chia sẻ thêm, sau khi tổng hợp ý kiến, Bộ Tài chính đề xuất nâng gấp đôi mức ngưỡng doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân so với mức hiện hành, từ 200 triệu lên ít nhất 400 triệu đồng/năm. Đồng thời, điều chỉnh tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo quy mô doanh thu. Đại diện Cục Thuế cho biết thêm rằng các nội dung nêu trên đang nằm trong dự kiến, cục tiếp tục lấy ý kiến từ người dân, hiệp hội cũng như chuyên gia để hoàn thiện khung quản lý và báo cáo Bộ Tài chính để trình cấp có thẩm quyền ban hành.

Phó Giám đốc Trung tâm hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa thuộc Hội Doanh nghiệp TP Hồ Chí Minh Nguyễn Đức Nghĩa góp ý, nhiều năm nay, những bất cập về thuế thường xuất phát từ quy định đưa ra con số tuyệt đối khi áp dụng. Đó là quy định có hiệu lực, áp dụng chưa được bao lâu thì đã lạc hậu. Rút kinh nghiệm trong đợt sửa luật Quản lý thuế lần này, các quy định như xác định doanh thu thực hiện nghĩa vụ thuế không nên đưa con số tuyệt đối. Thay vì vậy, giao cho Chính phủ quyết định hàng năm dựa vào biến động một số ngành hàng thiết yếu trong rổ hàng hóa, dịch vụ tính chỉ số CPI. Mỗi năm, giá hàng hóa, dịch vụ tăng lên dẫn đến doanh thu tăng mà lượng hàng bán ra lại giảm.